В каком случае нужно платить налог при продаже квартиры в Казахстане

Если вы решили продать свою квартиру, следует задуматься о том, что у продавца недвижимости по закону существуют обязательства перед государством. Это налог на имущественный доход. Кто и в каких случаях должен его платить? Расскажем в нашем материале.

Когда начисляется налог на имущественный доход?

Имущественный доход образуется в случае прироста стоимости при продаже недвижимости, которая находилась в собственности меньше 12 месяцев. Например, если владелец жилья приобрел квартиру за 10 миллионов тенге, а продал ее в течение года после покупки за 12 млн, то сумма имущественного дохода будет составлять 2 млн. Эта сумма по закону будет облагаться индивидуальным подоходным налогом.

Кроме квартир и частных жилых домов, подоходным налогом в данном случае облагаются следующие виды имущества:

• земельные участки под индивидуальное жилое строительство;
• участки для личного подсобного хозяйства;
• дачные строения и другие сооружения для ведения личного подсобного хозяйства;
• гаражи.

Если же перед продажей объект недвижимости находился в собственности больше 1 года, то имущественный доход не возникает. Соответственно, подоходный налог уплачивать в такой ситуации не нужно.

Однако при продаже коммерческих объектов или участков под строительство коммерческих объектов, имущественный доход в виде прироста стоимости рассчитывается независимо от того, в течение какого срока продавец владел этой недвижимостью.

Консультация юриста: договор купли-продажи квартиры в новостройке

Как высчитать сумму налога?

Вопрос об уплате налога от продажи недвижимости  появляется у собственников жилья довольно часто. Как же высчитать сумму, которую предстоит платить? Рассмотрим это на примере.

Итак, если квартира была приобретена в ноябре за 10 млн тенге, а в феврале следующего года продана на 12 млн, то сумма имущественного дохода составит 2 млн тенге.

Расчет подоходного налога с имущественного дохода налогоплательщик делает самостоятельно, применяя 10-процентную ставку. Если имущественный доход составил 2 млн тенге, то расчет делается по следующей формуле: 2 000 000 * 0,1. В результате сумма налога будет составлять 200 000 тенге.

В случае, если стоимость приобретения недвижимости отсутствует (например, квартира была получена в дар), для расчета используется разница между оценочной стоимостью и ценой реализации квартиры.

Каким образом и в какие сроки необходимо оплатить налог?

В вышеуказанных случаях продавец недвижимости, являющийся физическим лицом, должен предоставить декларацию по форме 240.00 в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Она должна быть представлена не позднее 31 марта года, следующего за тем годом, в который была произведена продажа и получен доход. Налоговую сумму, полученную в результате расчета, нужно оплатить не позднее 10 календарных дней после сдачи декларации.

В случае непредоставления декларации в установленные законодательством сроки и неуплаты налога начисляется пеня на сумму неоплаченного налога за каждый день просрочки в размере 2,5-кратной ставки рефинансирования, что установлено национальным банком.

Налоги на недвижимое имущество: нюансы уплаты и классификация

Незнание закона, как известно, не освобождает от ответственности, поэтому важно не забывать, что при продаже недвижимости, которой владели менее одного года, необходимо сдать декларацию и оплатить налог вовремя.