Налоги на недвижимость: сколько нужно платить

Объектами налогообложения выступают жилые здания, дачи, гаражи и другие помещения, в том числе незавершенные строения при условии их эксплуатации или проживания в них. Рассмотрим, сколько и за что должны платить казахстанцы.

Налоги для физлиц на недвижимое имущество

Размер налоговых взносов рассчитывают от стоимости. В данном случае берется не рыночная цена, а специальная формула, разработанная налоговым органом. Она учитывает цену квадратного метра, степень функционального и физического износа, значение МРП.

С 01.01.2022 года казахстанцы не обязаны предоставлять налоговую отчетность по кладовкам, расположенным в многоквартирных домах. Исчисление производилось на основе стоимости, которую определяло «Правительство для граждан». А с 2023 года отчетность за кладовые помещения для физических лиц упразднена. Также отменен налог на землю для владельцев жилья в многоквартирных домах.

Квартира в ипотеку: сроки окупаемости при сдаче в аренду

Формулы расчетов в зависимости от стоимости

Согласно 529 статье НК РК, ставка для имущества до 2 млн тенге составляет 0,05%, до 4 млн тенге – 1000 тг + 0,08% на сумму выше 2 млн, до 6 млн тенге – 2600 тг + 0,1% на сумму, которая более 4 млн. Если объект налогообложения стоит до 8 млн тенге, налоговая ставка составит 4600 тг + 0,15% от предыдущей категории, если до 10 млн тенге – 7600 тг + 0,2% от превышения порога, если до 12 млн тг – 11600 тг + 0,25%. Для объектов стоимостью до 14 млн тенге включительно отчисления составляют 16600 тг + 0,3%, до 16 млн тенге – 22600 тг + 0,35%, для недвижимости по цене до 18 млн ставка составляет 29600 тг + 0,4% и до 20 млн тенге – 37600 тг + 0,45%.

Для объектов ценой от 20 до 75 млн тенге налоговая ставка равна 46600 тг + 0,5% от разницы после 20 млн. За имущество, стоимостью 75-100 млн придется отчислить 321600 тг + 0,6% с суммы свыше 75 млн. Недвижимость, которая стоит в диапазоне 100-150 млн тенге обязывает к отчислениям в размере 471600 тг + 0,65% от разницы от 100 млн.

За недвижимое имущество, имеющее цену 150-350 млн тенге, насчитывают 796600 тг + 0,7% на сумму, высшую за 150 млн. Для ценовой категории 350-450 млн тенге ставка составит 2196600 тг + 0,75% от суммы, высшей 350 млн, в категории от 450 млн – 2946600 тг +2% с превышающей 450 млн суммы.

Почему первичное жилье выигрывает перед вторичным?

Сроки уплаты

Внесение отчислений необходимо совершить не позже 1 октября следующего за налоговым периодом года, если другое не определено Налоговым Кодексом. Исчисление налогов осуществляется до 1 июля следующего за налоговым периодом года.

Оплата осуществляется в органы по месту фактического расположения объекта.

Налогообложение физлиц при продаже недвижимости

Налогом облагается доход, полученный от прироста стоимости при реализации объекта недвижимости, если он была в собственности до 1 года. Это касается квартир, дач, участков земли, гаражей, подсобных строений личного хозяйства. Размер отчислений составляет 10%.

Уплату налога нужно осуществить не позднее 10 апреля следующего после продажи года. Декларация по ИПН (индивидуальному подоходному налогу) подается до 31 марта следующего после продажи года. Заполняется форма 240.00.

Уплата налога для физлиц при сдаче недвижимости в аренду

Владельцы недвижимости, сдающие ее в пользование за плату, по факту занимаются предпринимательской деятельностью. А значит, должны платить налоги с дохода. Сделать это можно двумя способами:

1. Уплата единого совокупного платежа (при условии отсутствия использования труда наемных лиц, сдаче недвижимости физлицам и годовом доходе до 1175 МРП). Обратите внимание, что сдача в аренду другой недвижимости, кроме жилища, не подходит для этого варианта. Также плательщиками ЕСП не могут быть иностранцы, люди без гражданства (исключение кандасы), лица, зарегистрированные как ИП или занимающиеся частной практикой. Жители столицы, областных городов и городов республиканского значения платят 1 МРП, жители других населенных пунктов – половину. При отсутствии доходов ЕСП можно не платить.
2. Предоставить декларацию по ИПН до 31 марта следующего за налоговым годом. Собственник может сдавать жилье также и юридическим лицам, при этом налог выплачивает субъект, оплачивающий аренду. Декларацию заполняют по форме 240.00. Размер уплаты составляет 10% от дохода. Вносить ее нужно до 10 апреля.

Квартира на первом этаже: все за и против

Налогообложение для ИП при сдаче недвижимого имущества в аренду

Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из предложенных режимов:

1. Патент. В этом случае разрешение на деятельность выкупается на срок от одного месяца до одного года. Предприниматель не должен привлекать наемных лиц и иметь доход до 3528 МРП за год. Размер налога – 1% плюс социальные и пенсионные отчисления и взносы на ОСМС.
2. Упрощенная декларация. Подходит для ИП на кассовом аппарате, использующих наемный труд (до 30 работников) и получающих доход до 24038 МРП. Предоставить форму 910.00 нужно до 15 августа и до 15 февраля, то есть, дважды за год. Налог составляет 3% плюс обязательные отчисления.

Где подавать декларации и платить налоги?

Сдать декларацию возможно как лично, так и онлайн. Каждый выбирает удобный для себя вариант:

• ЦОН.
• Управление госдоходов.
• Портал kz.
• Сайт salyk.kz.
• Мобильное приложение e-salyq azamat.

Внести оплату разрешается в любом банке или посредством мобильного приложения, в отделениях Казпочты или в e-salyq azamat.

Штрафные санкции при просрочке

Следите за сроками уплаты налогов. В противном случае на каждый пропущенный день будет насчитываться пеня. Ее размер – 1,25 базовой ставки Нацбанка. Также можно рассчитать размер просрочки на официальном сайте Комитета госдоходов. Штрафные санкции регламентированы 117 статьей НК РК.

Как оформить квартиру на несколько собственников

Кто не платит налоги?

Есть категории граждан, освобожденные от уплаты налога на недвижимое имущество среди физических лиц. К ним относят:

• Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда.
• Ветеранов ВОВ и боевых действий на территории других государств.
• Лиц, награжденных медалью СССР за труд и воинскую службу в тылу в годы ВОВ, тружеников тыла.
• Инвалидов по участкам земли до 1500 расчетных показателей.
• Лиц со званиями Қазақстанның Еңбек Ері, Халық қаһарманы, имеющих орден Славы 3-х степеней, Отан до 1000 расчетных показателей.
• Детей без родительского попечения и сирот до 18 лет.
• Родителя ребенка инвалида.
• Многодетных матерей со званием Мать-героиня, Алтын алқа и отдельно живущих пенсионеров до 1000 расчетных показателей.
• Физлиц собственников и по доле собственника в участке земли под многоквартирными домами.
• ИП по объектам налогообложения, которые используются в предпринимательстве кроме жилых объектов и определяемых налоговой базой по 529 статье НК РК, где налог начисляется по 532 статье.

Стоит помнить, что в правилах налогообложения возможны изменения, а размеры отчислений могут меняться с изменением расчетных показателей.  Поэтому всегда нужно держать руку на пульсе, чтобы не иметь проблем с Законом.