Ипотечный вычет при покупке квартиры

Знаете ли вы, что физические лица, оформившие ипотеку в АО «Жилстройсбербанк» или в иных банковских организациях Казахстана, реализующих систему жилищных строительных сбережений, смогут затребовать налоговый вычет по вознаграждениям? Разбираемся в нюансах Налогового кодекса в 2020–2021 годах и выясняем механизм действий для покупателей первичной недвижимости.

О чем говорит действующий закон?

Действующее налоговое законодательство, в частности, статья №342, гарантирует физическим лицам, являющимся резидентами Республики Казахстан, возможность воспользоваться налоговыми вычетами – возвратом части раннее уплаченных налогов. Это возможно в нескольких случаях. Помимо пенсионных взносов, вычетов на медицину и договоры накопительного страхования, речь идет и о налоговых вычетах по вознаграждениям (статья №349). По состоянию на середину 2020 года налоговый вычет предоставляется исключительно по вознаграждениям, которые выплачиваются по ипотечным кредитам, выданным в АО «Жилстройсбербанк» с целью улучшения жилищных условий. Уже с 2021 года планируется, что применять налоговые вычеты можно будет и при оформлении ипотеки в других организациях, предоставляющих банковские услуги.

На сокращение налоговой нагрузки и уменьшение расходов может рассчитывать любой гражданин Казахстана, предварительно оформивший жилищный заем в строительном сбербанке. Данная льгота не распространяется на созаемщиков или кредиты, оформленные в других финансовых организациях (второе правило действует до 2021 года, затем правительство планирует увеличить список банков для предоставления ипотечных вычетов).
Обратите внимание: кредиты относятся к ипотечным жилищным займам только в том случае, если есть залог недвижимого имущества.

Как начисляются ипотечные налоговые вычеты?

Как указано в статье №349, ипотечные вычеты начисляют на сумму вознаграждения, которое получает банковская организация. К примеру, если гражданин РК оформил ипотеку на 16 миллионов тенге, выплатил 20 миллионов тенге, то налоговая льгота будет предоставлена на эти 4 миллиона тенге разницы. Вычеты применяются в том налоговом периоде, к которому относится дата погашения вознаграждения по графику либо дата оплаты вознаграждения. Начиная с 2021 года, годовой предел имущественных вычетов по вознаграждению составит 118 месячных расчетных показателей. На данный момент (с января 2020 года) размер налогового вычета может достигать не более, чем 10 минимальных размеров заработных плат за календарный год.

Налог на недвижимость в 2020 году: что изменилось в законодательстве Казахстана

Какие документы потребуются для применения налогового вычета при покупке жилья?

К подтверждающей документации относятся:

• Заявление заемщика на предоставление ипотечного вычета.
• Договор ипотечного займа с банком, оформленный для улучшения жилищных условий (покупки недвижимости на первичном рынке, покупки земельного участка и строительства объекта и т.д.). Претендовать на вычеты могут только резиденты, купившие недвижимость на территории Казахстана. В договоре обязательно должны содержаться данные о минимально необходимом объеме накопленных средств, размере ставки вознаграждения по вкладу и займу, объеме комиссии и т.д.
• График погашения займа, в котором в обязательном порядке должна указываться сумма вознаграждения по займу.
• Документ, который подтвердит факт погашения вознаграждения по займу.

В соответствии с указанными документами, налоговый вычет будет применен исключительно в сумме вознаграждения по займу (сюда относятся выплаты, связанные с кредитом, за исключением выданной суммы займа и комиссий за перевод средств финансовой организацией). Копии данных бумаг будут храниться у налогового агента (работодателя) в течение всего срока исковой давности (5 лет). Примечательно, что воспользоваться налоговыми вычетами, о которых идет речь, гражданин-резидент может только у одного налогового агента. С 2021 года имущественные вычеты могут предоставляться только физическими лицами, налоговые агенты заниматься этим не будут.

Имущественные вычеты – это не механизм привлечения дополнительных финансовых средств, а законная возможность «сократить» размер дохода, на который гражданином РК выплачивается налог. Это своеобразный «бонус» от государства, призванный облегчить улучшение жилищных условий населения. При этом планируется, что с 2021 года список структур, которые принимают уплату вознаграждений по ипотечным займам, существенно расширится, и можно будет выбирать один из нескольких банков.