Доход от сдачи квартиры в аренду в Казахстане необходимо официально учитывать. При этом с 2026 года собственники жилья могут выбрать подходящий порядок налогообложения. Итоговая сумма зависит от статуса арендодателя, размера дохода и выбранного налогового режима.
Наиболее простой вариант теперь доступен самозанятым. В таком случае владелец квартиры не платит индивидуальный подоходный налог, однако перечисляет социальные платежи в размере 4% от полученной арендной платы.
Самозанятые платят 4% от дохода
С 1 января 2026 года граждане Казахстана могут сдавать жилую недвижимость в рамках специального налогового режима для самозанятых. Аренду, субаренду и управление жилой недвижимостью включили в перечень разрешённых видов деятельности.
Применять этот режим можно при соблюдении нескольких условий. Владелец жилья не должен быть зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Кроме того, он не может нанимать работников.
Также действует ограничение по выручке. Ежемесячный доход самозанятого не должен превышать 300 МРП. В 2026 году это 1 297 500 тенге.
Ставка индивидуального подоходного налога для самозанятых составляет 0%. Вместо него собственник перечисляет 4% от дохода в виде социальных платежей. В эту сумму входят пенсионные взносы, социальные отчисления и платежи на медицинское страхование.
Например, если квартира приносит 200 тысяч тенге в месяц, владелец должен перечислить:
200 000 × 4% = 8 000 тенге.
При арендной плате 300 тысяч тенге сумма увеличится до 12 тысяч тенге в месяц. Следовательно, размер обязательств напрямую зависит от фактически полученного дохода.
Для применения режима необходимо зарегистрироваться в приложении e-Salyq Business. После каждого расчёта собственник должен формировать фискальный чек. Первый выданный чек считается датой начала применения режима.
Когда придётся платить 10% ИПН
Владелец квартиры может не переходить на режим для самозанятых. Однако в таком случае доход от аренды облагается индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%.
Налог рассчитывают со всей суммы, которую собственник получил от арендаторов. Расходы на ремонт, мебель, коммунальные услуги или обслуживание квартиры обычно не уменьшают облагаемый доход обычного физического лица.
Если собственник получает по 200 тысяч тенге ежемесячно, его годовой доход составит 2,4 млн тенге. Следовательно, сумма ИПН достигнет:
2 400 000 × 10% = 240 000 тенге.
Таким образом, без специального режима владелец заплатит 240 тысяч тенге за год. При применении режима для самозанятых социальные платежи с аналогичного дохода составят 96 тысяч тенге.
Физическому лицу также потребуется отразить доход в декларации. Форму 270.00 подают не позднее 15 сентября года, следующего за отчётным. Рассчитанный ИПН необходимо перечислить не позднее 25 сентября.
Например, доход, полученный в течение 2026 года, потребуется задекларировать до 15 сентября 2027 года. Заплатить налог нужно будет до 25 сентября 2027 года.
Кто удерживает налог при аренде для компании
Порядок расчёта меняется, если квартиру арендует не обычный гражданин, а компания или индивидуальный предприниматель. Такие арендаторы могут выступать налоговыми агентами.
Если собственник не применяет режим для самозанятых и не зарегистрирован как ИП, компания самостоятельно удерживает ИПН при выплате арендной платы. Затем она перечисляет налог в бюджет.
Например, при арендной плате 300 тысяч тенге налоговый агент удержит 30 тысяч тенге ИПН. В результате собственник получит 270 тысяч тенге.
Однако самозанятый самостоятельно оформляет поступление через e-Salyq Business и выдаёт арендатору чек. В этом случае даже при аренде квартиры компанией владелец применяет установленный для него порядок и перечисляет 4% социальных платежей.
Поэтому сторонам важно заранее указать в договоре статус собственника и порядок расчётов. Это позволит определить, кто именно должен исчислять и перечислять обязательные платежи.
Какой вариант выбрать владельцу квартиры
Для большинства граждан, которые сдают одну или несколько квартир без работников, режим самозанятых выглядит наиболее простым. Он не требует регистрации ИП, подачи регулярной налоговой отчётности и уплаты 10% подоходного налога.
При этом собственнику необходимо проводить каждый платёж через e-Salyq Business и выдавать чек. Приложение автоматически учитывает доход и рассчитывает социальные платежи.
Если ежемесячная выручка превышает 300 МРП либо собственник привлекает работников, режим самозанятых использовать нельзя. В такой ситуации потребуется зарегистрировать ИП и выбрать доступный налоговый режим.
Игнорировать доход от аренды квартиры рискованно. Налоговые органы могут сопоставлять сведения из договоров, банковских переводов, объявлений и других источников. Поэтому собственнику выгоднее заранее выбрать подходящий режим, официально фиксировать платежи и своевременно выполнять налоговые обязательства.
Читайте также: Ипотечные брокеры: реальная помощь или лишние расходы при оформлении кредита
Актуальные новости и полезные материалы о недвижимости доступны в приложении Homsters
