Жылжымайтын мүлікті жалға беру кезінде салықты қалай және қашан заңды түрде төлеу керек
Бұл туралы Қазақстан халқына Маңғыстау облысы бойынша мемлекеттік кірістер департаменті хабарлады.
Басқарма Қазақстанда жылжымайтын мүлікті жалға беру кәсіпкерлік қызмет екенін еске салады. Одан жалтарғаны үшін әкімшілік жауапкершілікке қауіп төнген табысқа салық салынады.
Заңды жалға беру бизнесін ұйымдастырудың төрт жолы бар: екі салық режимі жеке кәсіпкер (жеке кәсіпкер) ретінде тіркелуді талап етеді және екеуі одан босатылады. Олардың әрқайсысының өз шарттары мен шектеулері бар.
IP тіркеуімен
Жеке кәсіпкерлер баспананы патент бойынша немесе оңайлатылған декларация негізінде жалға бере алады. Жеке кәсіпкер ретінде тіркелген жалға берушілер үшін төлем шартты түрде екі бөліктен тұрады:
– салық сомасы (режиміне байланысты табыстың 1 немесе 3%). Бұл бөлік 2023 жылдың 1 қаңтарына дейін күшін жойды;
– міндетті жарналар: зейнетақы (10%), әлеуметтік (3,5%), медициналық сақтандыру (1,4 еселенген ең төменгі жалақының 5%).
Шегерім ең төменгі жалақыдан есептеледі, 2022 жылы – 60 000 теңге.
Егер жалдау ақысы жылына 10 миллион теңгеден аспаса, патент негізіндегі режимді таңдау ұсынылады. Бұл пәтер иелерінің көпшілігіне сәйкес келеді.
Пәтер иелерінің өмірінен: Қазақстандағы жалға берілетін тұрғын үй бағасымен не болып жатыр
Пәтер иелерінің өмірінен: Қазақстандағы жалға берілетін тұрғын үй бағасымен не болып жатыр
Тәңі
Салық табыстың 1% (2023 жылдың 1 қаңтарына дейін төленбеген) + міндетті жарналар.
https://info.homsters.kz/chastnye-arendnye-fondy-mogut-poyavitsya-v-kazakhstane/
Негізгі шарттар:
– қызметкерлердің қатысуынсыз жеке кәсіпкерлік;
– күнтізбелік жылда 3528 АЕК (10,8 млн. теңге) аспайтын табыс.
Кәсіпкерлік қызметке рұқсат белгілі бір мерзімге (айдан бір жылға дейін) алдын ала сатып алынады.
Декларацияларды тапсыру талап етілмейді. Төлем үшін 911.00 нысаны толтырылады.
Мысалы: айына 100 000 теңгеге пәтер жалдау үшін жылдық патент 147 600 теңгені құрайды. Олардың ішінен:
– әлеуметтік аударымдар – 25 200 теңге (12 айға 60 000-нан 3,5%);
– зейнетақы жарналары – 72 000 теңге (12 айға 60 000-нан 10%);
– медициналық сақтандыру – 50 400 теңге (1,4 ең төменгі жалақының 5% × 12 айға 60 000).
ЖИТС-ті (12 айға 100 000-ның 1% = 12 000) ескере отырып, сома 159 600 теңгені құрайтын еді.
Патент алу үшін:
1) дара кәсiпкер ретiнде тiркеу. Мұны бір күнде eGov.kz порталы, elicense.kz арқылы немесе банктердің мобильді қосымшалары арқылы жасауға болады;
2) патент негізінде режимді таңдау;
3) үш жұмыс күні ішінде салық органына 911-нысан бойынша есеп-қисапты табыс етсін.
Жалға берілетін тұрғын үйден көшкен кезде қайда шағымдануға болады
Жалға берілетін тұрғын үйден көшкен кезде қайда шағымдануға болады
Жеңілдетілген декларация
Жеке кәсіпкер ретінде тіркелген жалға берушілер үшін төлем шартты түрде екі сомадан тұрады:
– салық – табыстың 3%, бұл бөлігі 2023 жылдың 1 қаңтарына дейін жойылды;
– міндетті жарналар: зейнетақы (10%), әлеуметтік (3,5%), медициналық сақтандыру (1,4 МВт-тан 5%).
Шегерім ең төменгі жалақыдан (2022 жылы 60 000 теңге) есептеледі және айына 12 300 теңгені құрайды.
Негізгі шарттар:
– салық кезеңіндегі қызметкерлер саны 30 адамға дейін;
– табыстан артық емес 24 038 АЕК (73,6 млн. теңге);
– кассалық машинаның болуы.
Декларация (910.00 нысаны) төлеушінің орналасқан жері бойынша салық органына жылына екі рет: 15 тамыздан және 15 ақпаннан кешіктірмей ұсынылады.
https://info.homsters.kz/za-god-arendnoe-zhilyo-v-kazakhstane-podorozhalo-pochti-na-50/
IP тіркеусіз
Қызметкерлерді жұмысқа алмайтын жалға берушілер жеке кәсіпкер ретінде тіркеле алмайды. Бұл ретте жылдық кіріс лимиттері айтарлықтай төмен болады.
Жеке тұлғаларға арналған салық режимдері:
– бірыңғай жинақталған төлем (CAP);
– жеке табыс салығы бойынша декларация.
ESP
ESP – бұл табыс салығы, әлеуметтік сақтандыру жарналары, зейнетақы және медициналық сақтандыруды қамтитын тіркелген төлем. Ай сайын төленеді.
Үлестер:
– 1 АЕК (3063 теңге) – қалаларда тұратындар үшін;
– 0,5 АЕК (1532 теңге) – ауылдарда.
Шарттар:
– жалдамалы жұмысшылар жоқ;
– қызметтер тек жеке тұлғаларға көрсетіледі;
– жылдық табыс 1175 АЕК-ке дейін (3,6 млн. теңге).
Салық есептілігі және арнайы тіркеу талап етілмейді. Егер айлардың ешқайсысында кіріс болмаса, ESP төленбейді.
Мысал: қалада айына 100 000 теңгеге пәтер жалдаған кезде бір жылдағы төлем 36 756 теңгені (3 063 × 12 ай) құрайды.
ESP таңдай алмайды (ҚР Салық кодексінің 774-бабы):
– IP;
– коммерциялық және бөлшек сауда объектілерінде жұмыс істейтіндер;
– тұрғын емес мүлікті жалға беру;
– жеке практикамен айналысатын;
– кандаларды қоспағанда, шетелдіктер мен азаматтығы жоқ адамдар.
Жеке табыс салығы бойынша декларация
Табыс салығы 10%.
Төлем – жылына бір рет, 10 сәуірге дейін 240.00 нысаны бойынша (31 наурызға дейін жалға алу). Әлеуметтік аударымдар жоқ.
Мысалы: айына 100 000 теңгеге пәтер жалдаған кезде, жылдық салық 120 000 теңгені құрайды.
Жеке тұлға жеке тұлғаларға және салық агенттеріне тұрғын үйді жалға бере алады:
– заңды тұлға, оның құрылымдық бөлімшелері;
– IP;
– жеке практикамен айналысатын тұлғалар;
– резидент емес заңды тұлға.
Бұл ретте салықты есептеп, төлеуге жеке тұлға емес, оған ақшаны төлейтін субъект – салық агенті айналысуы тиіс. Салық ставкасы да табыстың 10% құрайды.
https://info.homsters.kz/v-kazakhstane-predlozhili-nachat-uchet-arendnogo-zhilya/
Салықтарды қалай және қайда төлеу керек
Декларация мен есептеу келесідей ұсынылуы мүмкін:
– «Салық төлеушілер кабинеті» арқылы;
– E-Salyq Azamat мобильді қосымшасы;
– eGov.kz сайтында;
– қағаз тасығышта Халыққа қызмет көрсету орталығында;
– қалалық немесе аудандық мемлекеттік кірістер басқармасына.
Төлем қабылданды:
– eSalyq Azamat мобильді қосымшасы арқылы,
– банктерде,
– Қазпошта бөлімшелерінде.
Салық есептілігін уақтылы ұсынбағаны және тіркеусіз кәсіпкерлік қызметпен айналысқаны үшін әкімшілік жауапкершілік шаралары қарастырылған.
Есеп бермегені үшін – алдымен ескерту, кейін 15 АЕК (45 945 теңге) көлемінде айыппұл салынады.
