Аренда по правилам: как платить налог со сдачи квартиры в 2022 году

Как и любая деятельность, сдача квартиры должна осуществляться в рамках, предусмотренных действующим законодательством РК. Только в этом случае арендодатель может рассчитывать на государственные гарантии и убережет себя от штрафов. Рассмотрим возможные варианты легализации арендного бизнеса с учетом ситуации, доходов арендодателя и количества квартир, находящихся в его владении.

Сдача квартиры физическим лицом

Зарабатывать на собственной квартире может каждый владелец, и для этого вовсе не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Особенно это актуально для лиц, которые желают сдать жилье временно. Законом разрешено два способа:

• Декларация доходов. В этом случае владелец квартиры оплачивает индивидуальный подоходный налог в размере 10% от прибыли. Периодичность составления декларации и отчислений — один раз в год. Декларацию нужно предоставлять в налоговую по форме 240.00 не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором вы получили доход от аренды. Например, если вы сдаете квартиру на протяжении 2021 года, то декларацию нужно будет предоставить до 31 марта 2022 года. Учтите, что если вы (как физическое лицо) сдаете недвижимость в аренду юридическому лицу, то выплата 10-процентного налога будет закреплена за юридическим лицом.
• Уплата единого совокупного платежа. Лица, чей доход за год не превышает 1175 месячных расчетных показателей, оплачивают фиксированную сумму кажый месяц вне зависимости от вырученной суммы от сдачи (при условии, что она не превышает установленный лимит). Для жителей областных городов и городов республиканского значения этот порог составляет 1 МРП (месячный расчетный показатель), для лиц, проживающих в остальных населенных пунктах – вдвое меньше (0,5 МРП). Обратите внимание, что плательщик ЕСП может сдавать жилье в аренду только физическим лицам, сдача недвижимости юридическим лицам в этом случае запрещена.

В качестве справки отметим, что в 2021 году размер месячного расчетного показателя увеличен до 3 063 тенге.

Оформление ИП

Если вы планируете постоянно зарабатывать на сдаче жилой недвижимости, целесообразно оформить ИП. Регистрация индивидуального предпринимателя позволит снизить процент отчислений, при этом сама процедура выполняется быстро и без хлопот. Зарегистрироваться можно онлайн, уведомив налоговые органы о начале своей деятельности на веб-ресурсе электронного лицензирования. Затем предпринимателю предстоит выбрать подходящую систему налогообложения. Наиболее оптимальными для данного вида бизнеса являются:

• Упрощенная декларация. В этом случае налог составляет 3 %, а отчеты необходимо предоставлять один раз в 6 месяцев. Выбор этой системы позволяет привлекать наемных работников, что особенно удобно, когда во владении находится несколько квартир.
• Патент. Владелец квартиры оформляет патент на срок до 12 месяцев и оплачивает сумму, которая рассчитывается исходя из предполагаемого дохода за установленный период. Преимущества данной системы состоят в отсутствии налоговой отчетности и низком налоговом сборе (1 %). Важно учесть, что эта система подходит лицам, чей годовой доход не более 3528 месячных расчетных показателей. Также стоит знать, что при оформлении патента деятельность наемных работников не допускается.

В каком случае нужно платить налог при продаже квартиры в Казахстане

Ответственность за неуплату налога

Любая незарегистрированная деятельность, в том числе и бизнес на сдаче квартир, не является законной. Кодексом «Об административных нарушениях РК» для недобросовестных арендодателей предусмотрены соответствующие санкции.

Так, например, физическое лицо в первый раз получит лишь предупреждение за несоблюдение закона. Однако если в течение года нарушитель не предоставит отчет в налоговую, при повторном зафиксированном случае ему придется заплатить штраф в размере 15 МРП. Эту сумму необходимо возместить в течение 30 календарных дней.

Статья 463 Кодекса предусматривает и более внушительные штрафы (от 25 до 150 месячных расчетных показателей). Если арендодатель не имеет возможности в срок уплатить назначенную сумму, он вправе обратиться в органы госдоходов с заявлением отсрочить уплату штрафа или произвести ее в рассрочку. В любом случае, ведение законной деятельности позволит не только уберечь свой бюджет от штрафов, но и получить социальные гарантии от государства: медстаховка, пенсионные отчисления и проч.